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纳税人的钱都去哪了？（纳税人的钱哪去了）

实习编辑 • 2023-12-03 17:18:43 • 用户投稿 • 阅读 3

纳税人的钱哪去了（纳税人的钱都去哪了？）

家里有家庭小账本，个人开销流水一看便知；国家有“国家账本”，记录政府资金收支去向，但资金量大、专业性强、体系复杂，往往不易看懂。探索国家账本的旅程，且从“四本预算”开始。

“四本预算”，又称全口径预算，是指政府的全部收入和支出都应当纳入一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算这“四本预算”里管理（预算法第4条、第5条）。

每本预算都包括收入预算和支出预算两部分，采用收付实现制记账，和gdp一样都是流量数据，反映“钱从哪里来，流到哪里去”。

纳税人的钱都去哪了？（纳税人的钱哪去了）

其实国家账本一开始很简单，直到1997年之前，只有一般公共预算一本账，1997年13项政府性基金被纳入预算，变成了两本预算，10年后的2007年，国有资本经营预算单独编制，有了第三本预算，到了2014年，社会保险基金预算开始编制，才形成现在的“四本预算”体系。

2018年，全国一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入——政府“四本预算”总收入约33.4万亿元，含“金”量极高。

01一般公共预算

一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。

——《预算法》第6条

一般公共预算收入：增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、关税、契税等税收和行政性收费、罚没收入等非税收入。简单说，就是纳税人的钱。

2018年，全国一般公共预算收入18.3万亿，其中税收收入15.6万亿，非税收入2.7万亿，税收占比为85.2%，税收收入是财政收入的主体。分级次看，中央一般公共预算收入8.5万亿，地方9.8万亿，央地比例为46：54，中央财力足实雄厚。

一般公共预算支出：用于教育、科学技术、文化体育、公安监狱、道路交通、城市建设、农业农村、环境保护等领域，广泛反映政府公共管理所需支出。

2018年，全国一般公共预算支出22万亿，其中中央支出3.3万亿，地方支出18.8万亿，央地比例为15:85，与收入比例46：54相差较多，主要是中央通过转移支付把资金给予了经济相对不发达的地区。用于教育3.3万亿，社保2.7万亿，医疗1.6万亿，城乡社区2.3万亿，农林水2.1万亿等。

02政府性基金预算

政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。

——《预算法》第9条

政府性基金预算规模上仅次于一般公共预算，是第二大账本。

政府性基金收入：主要是国有土地使用权出让收入。简单说，就是卖地钱。

2018年，全国政府性基金收入7.5万亿，其中国有土地使用权出让收入6.5万亿，占比为87%。地方政府性基金收入7.1万亿，达到地方一般预算收入9.8万亿的72%，是地方政府的财政支柱之一（土地财政）。

政府性基金支出：用于土地收储整理、基础设施建设等领域，集中反映政府市政建设支出。

2018年，全国政府性基金支出8.1万亿，主要是地方政府支出7.7万亿。

03国有资本经营预算

国有资本经营预算是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。

——《预算法》第10条

国有资本经营预算在“四本预算”里规模最小，是其他预算的零头。

国有资本经营收入：国有企业上缴的利润。

2018年全国国有资本经营收入0.3万亿。

国有资本经营支出：用于国有经济和产业结构调整、重大技术创新、补充社保基金支出以及改革重组补助支出。

2018年全国国有资本经营支出0.2万亿。

04社会保险基金预算

社会保险基金预算：对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算

——《预算法》第11条

社会保险基金收入：主体是个人和单位缴纳的养老金、医保等社保缴费，不足的话一般公共预算会安排一部分。

2018年，全国社会保险基金收入7.3万亿，其中保费收入5.3万亿，财政补贴收入1.7万亿。

社会保险基金支出：用于养老金发放、医保等社保支出。

2018年，全国社会保险基金支出6.5万亿，当年收支结余0.8万亿，年末滚存结余8.6万亿。从全国范围看，完全有能力足额按时发放养老金。

我国基本养老保险金地区差异明显，广东、江苏、浙江等发达省份年轻人口流入较多，养老金存在较多结余，东三省等老工业基地则出现了入不敷出甚至延迟发放养老金的现象。为此，2018年中央出台了养老金中央调剂制度，将收支状况较好省份的基金结余按一定比例调剂至缺口省份，确保养老金发放到位。

通俗解读

通俗点说，类比家庭账户，一般公共预算就是家庭工资主账户，家里大小事务一应琐碎开支基本都从这个账户里走。政府性基金预算就是房屋置换账户，卖房（卖地）得钱，又拿卖房的钱去买房（建设施）。国有资本经营预算是股票投资账户，股市大涨（企业效益好），就会产生收入，可以再投入到股市，可以取出来到主账户（补充一般公共预算），也可以拿来买保险（国有资本划转至社保基金）。社会保险基金预算就是保险专用账户，都是给自己和家人买的养老、医疗保险，资金来源可以是个人缴费，也可以从主账户里拿钱（一般公共预算）。

总体来说，“四本预算”涵盖了政府全部收支情况，反映了“钱从哪里来，流到哪里去”。每年年初全国各地开人民代表大会时，审议的重点一是政府工作报告，一是“四本预算”。子曰，观其言而察其行（子真的说过），审议政府工作报告就是观其言，审议“四本预算”就是察其行。到底是不是说大话、放卫星，翻翻账本，政府的一言一行一举一动都可以在这“四本预算”里得到印证。

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